今(jīn)天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出发生(shēng)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发(fā)出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和(hé)监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产生的增值额(é)作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(y情怀经典句子正能量，形容一个人有情怀咋说è)营改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计(jì)学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后(hòu)，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

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