日(rì)前，财政部会计司(sī)、国务院国资委(wěi)财管运行局(jú)、证监会会计部有(yǒu)关负责人就《国有企业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选聘会(huì)计师事务所管理(lǐ)办法(fǎ)》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问(wèn)题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘办法》的背(bèi)景是什么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利(lì)益。企业通过规范的流(liú)程、科学的评价，选聘专业胜任能力(lì)强(qiáng)、执业(yè)质量高(gāo)的会(huì)计师事务所，有利于保证审计报告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)相关工作尚存在(zài)制(zhì)度不完善、流(liú)程不规(guī)范等问题，制约审计质量(liàng)的(de)提(tí)高。一是会计师(shī)事务所选(xuǎn)聘流程(chéng)亟待(dài)规(guī)范。部(bù)分企业选聘会计师事务所时(shí)，未明确具体(tǐ)评分标准。二是(shì)恶性竞争现象仍有发(fā)生。个别企业在招标过程中简单把低价作为选聘的(de)首要条件，个别(bié)会计师事务所以远(yuǎn)低于项目(mù)成本为代价承接(jiē)业务，引(yǐn)发恶性竞争(zhēng)，导(dǎo)致(zhì)审(shěn)计资源投入不足，审(shěn)计质(zhì)量难以得到有效(xiào)保证(zhèng)。三是会计(jì)师事务所轮换政(zhèng)策有待健(jiàn)全完善。各(gè)类(lèi)国企做法不一，执(zhí)行尺度不一(yī)，亟需形成统(tǒng)一规(guī)范的(de)轮(lún)换制度，实现轮(lún)换(huàn)年(nián)限和审计成本、审计风(fēng)险之间的合理平衡。四是审计委员会责(zé)任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进(jìn)一步规范财务审计秩序(xù) 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以(yǐ)下简(jiǎn)称(chēng)国(guó)办发30号文）明确要求推进以(yǐ)质(zhì)量为导向(xiàng)的会计师事(shì)务所(suǒ)选聘机(jī)制建设。为落实上述要求，保(bǎo)护会(huì)计师事务所(suǒ)和利益(yì)相(xiāng)关方(fāng)的合(hé)法权益，规范(fàn)国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所行(xíng)为，促进公(gōng)平竞争(zhēng)，推动提升审计质量，财政部会同国务(wù)院国资(zī)委、证监会制定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问(wèn)：《选聘办法(fǎ)》起草(cǎo)发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发(fā)后，我们(men)即(jí)启(qǐ)动了《选(xuǎn)聘办法》的制定工(gōng)作(zuò)，开(kāi)展了针对性的调查研究，会同国务院国资委、证(zhèng)监会(huì)起(qǐ)草了(le)《选聘办法》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在征求(qiú)相关单(dān)位意(yì)见、组织专家专题研讨基(jī)础上，形(xíng)成了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发(fā)了《财政部(bù)办公厅关(guān)于(yú)征(zhēng)求〈国有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事(shì)务所管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会(huì)公众征求意(yì)见，共(gòng)收到(dào)书面(miàn)反馈(kuì)65份，合(hé)计(jì)反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办法(fǎ)》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导性强、可操(cāo)作性高，有助于推进(jìn)建立以质量为导向的会计师事务(wù)所选聘机制，有助于规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所(suǒ)行为，促(cù)进注册(cè)会计师行(xíng)业的公平(píng)竞争(zhēng)，提升(shēng)审计质量。同时，部分反(fǎn)馈(kuì)意见提出了一些具体的修改建(jiàn)议。我们对(duì)所(suǒ)有(yǒu)反馈(kuì)意见进行了(le)认真梳理(lǐ)，并(bìng)充分吸收采纳。在反(fǎn)复研(yán)讨、征求相(xiāng)关部(bù)门意见(jiàn)的基础上(shàng)，对征求意见稿作了进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内容是什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面(miàn)内(nèi)容(róng)：一是总体说明(míng)，主要包(bāo)括制定依据、适用的企业(yè)范围、适用的选聘事项等(děng)。二是(shì)选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘(pìn)的(de)重点环节、评(píng)价要(yào)素、质(zhì)量管理(lǐ)水平和审(shěn)计费(fèi)用的(de)分值(zhí)权重、具体评分(fēn)标准2018年中秋节是几月几号，2018年中秋节是哪一天阳历、最(zuì)高限价(jià)、审计费(fèi)用浮(fú)动等事项进行规定。三是会计师事务所轮换、项(xiàng)目合伙人和注册会(huì)计师轮换、信(xìn)息披露等重点事项规(guī)范。四是监督检查。五是(shì)附则。

　　从具体内容看，主要对四方面(miàn)内容(róng)进行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶(è)性竞(jìng)争，突出质(zhì)量导向。《选聘(pìn)办法》规(guī)定，质量管理水平(píng)的(de)分值权(quán)重应不(bù)低于40％，审计费用报价的分值权重应不高于15％。要(yào)求将所有会计师事务所的报价平均值(zhí)作为选聘基准价，并给出(chū)了审(shěn)计费(fèi)用报(bào)价得分公式。评价要素至少应(yīng)当包括审计费用(yòng)报价(jià)、事务所(suǒ)资(zī)质条件、执业记录、质量管理(lǐ)水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风(fēng)险承担能力水(shuǐ)平(píng)等。

　　二(èr)是(shì)完善(shàn)轮换规定，强化独立性要(yào)求(qiú)。《选聘(pìn)办法》规定，国有企(qǐ)业(yè)（含国有(yǒu)控(kòng)股上市公司）连续聘用同一会计师(shī)事务所的时间(jiān)不超过8年，确有(yǒu)需要的，可按规定(dìng)延(yán)长至(zhì)不超(chāo)过10年，之后须开(kāi)展轮换(huàn)。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》规(guī)定了衔接方式，如果国有企业当前执行的轮换规定与《选聘办(bàn)法》存在(zài)不(bù)一致、或者(zhě)没有规定(dìng)的，由履行出资人职(zhí)责的机构(gòu)统筹安排，两年内(nèi)完成衔(xián)接工作。对于(yú)审计项(xiàng)目(mù)合(hé)伙人和签字注册会计(jì)师，《选聘办法(fǎ)》规定了(le)不同情形下的轮换要(yào)求和冷却(què)期制(zhì)度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根(gēn)据(jù)《注册会计师(shī)法》等法律规(guī)定，会计师(shī)事务所(suǒ)承接(jiē)业务(wù)不受行政区(qū)域(yù)、行业限制，各类会计师事务所是平等经营主体，依法执业(yè)受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开、规(guī)则明确，设定的各项标准适用于(yú)中国境(jìng)内(nèi)依法(fǎ)成立的所有会(huì)计师事务(wù)所，一视同(tóng)仁(rén)。明(míng)确(què)要求企业在(zài)选聘会(huì)计师事务所过程中(zhōng)，应(yīng)当(dāng)保(bǎo)障选聘工作公平、公(gōng)正进行。企业采用公开选聘方式的，应当公(gōng)开(kāi)选聘信(xìn)息(xī)、评价(jià)要素(sù)和评(píng)分标准，保(bǎo)证合(hé)理的准备应聘时间(jiān)，公2018年中秋节是几月几号，2018年中秋节是哪一天阳历示选聘结果。明确要求企业不得以不合理的条件限制或者排斥(chì)潜在(zài)拟应(yīng)聘会计师事务(wù)所，不得(dé)为个别会计师事务所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是压实(shí)审计委员(yuán)会(huì)责(zé)任。《选聘办法》明确，审(shěn)计委员会(huì)的职责(zé)包括：制定选聘会计师(shī)事务所(suǒ)的政策(cè)、2018年中秋节是几月几号，2018年中秋节是哪一天阳历流程(chéng)及相关内部控制制度(dù)，提议启(qǐ)动选聘工作、审议选聘文件、确(què)定评(píng)价要素和具体评分标准、监(jiān)督选聘过程、提出拟聘任会计师事务所(suǒ)和审(shěn)计费用建议，监督(dū)及评估会计(jì)师事(shì)务所审计工(gōng)作，定(dìng)期(qī)向董事会提交会计师事务所履(lǚ)职情况(kuàng)报(bào)告和(hé)审计委员会监(jiān)督情况报告等(děng)。审(shěn)计委(wěi)员(yuán)会(huì)应当重(zhòng)点关注的事项包括：企业可能存在不合理变更会计师事务所(suǒ)的情形、聘任胜任能力(lì)不足的(de)会计(jì)师事务所、审计独立性存(cún)疑、审(shěn)计费用变动(dòng)较大、轮换会计师事务(wù)所和(hé)主要人员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办法》的贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号文的重要制度(dù)安排，各(gè)级财政(zhèng)部门(mén)、国有资产(chǎn)监督管理机构(gòu)、证券监督管理(lǐ)机构应当高度重视，进一步增强责任(rèn)意识，精心组织，周(zhōu)密(mì)部署，确保《选聘办(bàn)法》的有效实施。一是加大宣传(chuán)和指导力度(dù)，从企业和会(huì)计师(shī)事务所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工作(zuò)。各地(dì)可结合本地(dì)区实(shí)际情况(kuàng)进一(yī)步探索选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)具体(tǐ)指引(yǐn)，指(zhǐ)导(dǎo)企业规范选聘。二是加(jiā)大监督检(jiǎn)查力度，切实做好事中事后监管，对违(wéi)反(fǎn)规(guī)定的企业和会计(jì)师事务(wù)所要依(yī)法严肃(sù)处理。三是各级财(cái)政部(bù)门、国有资(zī)产监督(dū)管(guǎn)理(lǐ)机构、证券监督管理机(jī)构要(yào)加强沟(gōu)通协调，健(jiàn)全完善工作机制，密切协作，形成合力(lì)，认真做(zuò)好贯彻(chè)实施《选聘办(bàn)法》的(de)各项(xiàng)工作。

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