今(jīn)天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关(guān)系，而(ér)是与什么发(fā)一对璧人还是一双璧人呢，一对璧人什么意思票有关。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来了出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业一对璧人还是一双璧人呢，一对璧人什么意思在日(rì)常(cháng)生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本(běn)月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本站(zhàn) 。

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