今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付款(kuǎn)或预付(fù)在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生(shēng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明(míng)确(què)认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为(wèi)发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规(guī)定确(què)认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收(s结婚祝福语恭喜恭喜是什么意思，恭喜恭喜是什么意思抖音hōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国(guó)企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法扣除(chú)项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确(què)定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税(shuì)款填入预(yù)交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本站 。

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