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本(běn)文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付(fù)服(fú)务费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条(tiáo)，现在发票一语成谶一语成偈是什么意思，一语成谶(yi yu cheng ji )的读音开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据(jù)发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按(àn)照开(kāi)具(jù)发票(piào)明(míng)确(què)认收入以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得(dé)税后，实际(jì)到手的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需(xū)要(yào)专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六(liù)条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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