今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也(yě)会(huì)对预(yù)付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、什么叫垂足和垂点，什么叫垂足四年级itle="房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...">房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于(yú)承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教(jiào)育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得(dé)税法(fǎ)定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不(bù)超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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