今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何外科鼻祖是谁？确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如(rú)果预(yù)付(fù)货(huò)款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的(de)预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付(fù)的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发(fā)票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依(yī)据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根据查(chá)询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以(yǐ)确(què)定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关于预(yù)付款纳(nà)税义(yì)务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从中找到你需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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