今天给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监 结婚时还是处的多吗，结婚还是处的有多少li>
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没有关(guān)系(xì)，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要是(shì)增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的(de)依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的(de)企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发(fā)生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实(shí)合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借结婚时还是处的多吗，结婚还是处的有多少 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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