今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货(huò)款是用于(yú)支付(fù)服(fú)务费用或购(gòu)买固(gù)定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情(q叮当镯一般是什么材质，叮当镯为什么那么便宜íng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支(叮当镯一般是什么材质，叮当镯为什么那么便宜zhī)吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过(g叮当镯一般是什么材质，叮当镯为什么那么便宜uò)程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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