今天(tiān)给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别(bié)忘了(le)关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和(hé)客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开(kāi)具(jù)发票；否则建(jiàn)设(shè)方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业(y长征有多长公里 红军长征一共用了几年è)外(wài)支出(chū) ，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘以完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需要按(àn)照取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的(de)是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含(hán)应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会(huì)计(jì)学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳(nà)税所得(dé)额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于(yú)本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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