今(jīn)天给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询(耳朵旁的字有哪些字，带右耳朵旁的字有哪些xún)企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包(bāo)商的(de)款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是(shì)据以确(què)定企业(yè)所得税应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)耳朵旁的字有哪些字，带右耳朵旁的字有哪些填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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