今(jīn)天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款(kuǎn)或预(yù)付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具(jù)发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发(fā)出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除(chú)以前纳税期(qī)间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额(é)，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企传颂和传诵是什么意思区别，传颂和传诵的意思业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金(jīn)，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社(shè)会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的(de)与生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站 。

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