日(rì)前(qián)，财政(zhèng)部会计司(sī)、国务院(yuàn)国(guó)资委财(cái)管运(yùn)行(xíng)局、证监(jiān)会(huì)会计部有关负责(zé)人(rén)就《国有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)管理办法》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办(bàn)法》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审计(jì)质(zhì)量关乎公众(zhòng)利益。企业通过规(guī)范的流程、科(kē)学(xué)的评(píng)价，选聘专业胜任能力强、执业(yè)质量高的会计(jì)师事务所，有利于保证审(shěn)计(jì)报(bào)告(gào)的质量。当前，国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所相关工作尚存在制度(dù)不完善、流程不规范等问题，制约审计质(zhì)量的提高。一是(shì)会计(jì)师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘流程亟待规范。部分企业选聘会计(jì)师事务(wù)所时，未(wèi)明确具(jù)体评分标准。二是恶性竞争(zhēng)现(xiàn)象仍有发生。个别企业在招(zhāo)标(biāo)过程(chéng)中简单把低价作为选聘的首(shǒu)要(yào)条件(jiàn)，个别会计师事务所以远低(dī)于项目成本为(wèi)代价承(chéng)接业(yè)务，引发恶性竞争，导致审计资源投入不(bù)足(zú)，审计质(zhì)量难以得(dé)到(dào)有效保证。三(sān)是会计师事务(wù)所轮(lún)换政策有(yǒu)待健全完善。各类国企做法不一，执行(xíng)尺度不(bù)一，亟需形(xíng)成统一规范的(de)轮(lún)换制度，实现(xiàn)轮(lún)换年限和审计(jì)成(chéng)本、审计风险之间的合理平衡。四是(shì)审计委员(yuán)会责任有(yǒu)待进一步(bù)压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一(yī)步规范财务审(shěn)计(jì)秩序(xù) 促(cù)进注册会计师(shī)行(xíng)业健康(kāng)发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简(jiǎn)称国办发30号文）明确要求推进以质量(liàng)为导向的会计师事务所选聘机制建(jiàn)设。为落实上述要求(qiú)，保护会计师事务所和利(lì)益相(xiāng)关方的(de)合法权益(yì)，规范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所行为，促进公平竞争，推动提升审计(jì)质(zhì)量(liàng)，财政部会同(tóng)国务院(yuàn)国资(zī)委(wěi)、证监会制(zhì)定(dìng)印(yìn)发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》起草发(fā)布经历(lì)了(le)哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月国(guó)办发(fā)30号文印发后(hòu)，我(wǒ)们即启(qǐ)动了《选聘办法》的制定工作，开展(zhǎn)了(le)针(zhēn)对性的调查(chá)研究(jiū)，会同国务(wù)院国资委、证(zhèng)监(jiān)会起草了《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》讨(tǎo)论稿，在征求相关单(dān)位意(yì)见、组织专家专题研讨基础上，形成了(le)征求意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)管理(lǐ)办法（征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号(hào)），面向社会公(gōng)众征求(qiú)意见，共收到书面(miàn)反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意(yì)见总(zǒng)体认为(wèi)，《选聘办法(fǎ)》重点突出(chū)、内(nèi)容全(quán)面、指导(dǎo)性强、可操作性高，有(yǒu)助(zhù)于(yú)推进建立以(yǐ)质量为导向(xiàng)的会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘(pìn)机制，有助于(yú)规范国有企(qǐ)业(yè)、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师事务所行为，促(cù)进注(zhù)册会计(jì)师(shī)行业的(de)公平竞争，提升审(shěn)计(jì)质(zhì)量。同时，部分反馈意见提出了一些具体的修改建议。我(wǒ)们对所有反(fǎn)馈(kuì)意(yì)见进行了认(rèn)真梳理浆水是热性还是凉性的 浆水可以当水喝吗，并(bìng)充分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求(qiú)相关部门意见的基础上，对征求意见稿作了进一(yī)步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的主要内容是什么(me)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要(yào)包含五方面内容：一是总(zǒng)体说明，主要包括制(zhì)定(dìng)依据(jù)、适(shì)用的(de)企业范围、适用的(de)选聘事项(xiàng)等。二是选聘重点流程规(guī)范，对选聘(pìn)决策机构、选(xuǎn)聘(pìn)方式、公开选(xuǎn)聘的(de)重点环节、评价(jià)要(yào)素、质量管(guǎn)理水(shuǐ)平(píng)和审计(jì)费用的分值权重、具体评(píng)分标准(zhǔn)、最高限(xiàn)价(jià)、审计费用浮动等事(shì)项进行规定。三是会(huì)计师事务所轮换、项目(mù)合伙人(rén)和注册会计师轮(lún)换、信息披露等重点(diǎn)事项(xiàng)规(guī)范。四是监督(dū)检(jiǎn)查(chá)。五是(shì)附则。

　　从具体内容(róng)看(kàn)，主要对四方面内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争，突出质量导向。《选聘办(浆水是热性还是凉性的 浆水可以当水喝吗bàn)法》规定，质量(liàng)管理水平(píng)的分(fēn)值权重(zhòng)应不低于40％，审计费用(yòng)报价的分值权重(zhòng)应不高(gāo)于15％。要求将(jiāng)所(suǒ)有会计师事务所的报价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费(fèi)用报价得分公式。评价(jià)要素至(zhì)少应当包括审(shěn)计(jì)费用(yòng)报价、事务所资质条件、执业(yè)记(jì)录、质量管理水(shuǐ)平、工作方案(àn)、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是完善(shàn)轮(lún)换规定，强化独立性(xìng)要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含国(guó)有控(kòng)股上(shàng)市公司）连续聘用(yòng)同一会计(jì)师(shī)事务所的时间不超过8年(nián)，确(què)有需要的，可(kě)按规定延长至不(bù)超(chāo)过10年，之后须(xū)开(kāi)展(zhǎn)轮(lún)换(huàn)。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规定了衔(xián)接方式，如果国有企(qǐ)业当前执行(xíng)的轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或者没有规定(dìng)的，由(yóu)履行出资人职责的(de)机(jī)构统筹安排，两年(nián)内完成(chéng)衔接工作(zuò)。对于审计项(xiàng)目(mù)合伙人和签字注册会计师(shī)，《选聘办法》规定(dìng)了(le)不同(tóng)情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三(sān)是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律规定，会计师事务所承接业务不受行政区域、行业限制，各类(lèi)会计师事务所是平(píng)等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公(gōng)开(kāi)、规(guī)则明确，设定的各项标(biāo)准适用于中(zhōng)国(guó)境内(nèi)依法(fǎ)成立的(de)所有会计师事务所，一(yī)视同(tóng)仁。明确(què)要求企业(yè)在选聘会计师事务所过程中(zhōng)，应当保障选聘工作公平、公正进行。企(qǐ)业采用公(gōng)开选聘方式的，应当公开选聘信息、评价(jià)要素和(hé)评分标(biāo)准(zhǔn)，保证(zhèng)合理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企(qǐ)业不得以不合理的条件限制(zhì)或者排斥潜在拟应聘会计师事(shì)务所，不(bù)得(dé)为个别(bié)会计师事务所量(liàng)身定制(zhì)选聘条(tiáo)件。

　　四是(shì)压实审(shěn)计委(wěi)员会责任(rèn)。《选聘办法》明(míng)确，审(shěn)计委员会的职责包(bāo)括：制定选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所(suǒ)的政策、流程及相关内部控制制度，提议启动(dòng)选聘工作、审议选聘文(wén)件、确定评价要素和具体评分标准(zhǔn)、监督(dū)选聘过(guò)程、提出(chū)拟聘任(rèn)会计师事务所和审计(jì)费用建议，监督及评估(gū)会计师事(shì)务所审计(jì)工(gōng)作，定期(qī)向(xiàng)董事会(huì)提交会(huì)计师事务所履职情(qíng)况报告和审计委员会(huì)监督(dū)情(qíng)况报(bào)告等。审计委员(yuán)会应当重(zhòng)点关注的事项包括：企(qǐ)业可能(néng)存在不合理变更会计师事务所的情(qíng)形、聘任(rèn)胜任能力不足的会计师事(shì)务所、审(shěn)计独立性(xìng)存疑、审计(jì)费用变动较大、轮换会计师事务所(suǒ)和主要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选(xuǎn)聘办法》的(de)贯彻(chè)实(shí)施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落(luò)实(shí)国办发30号文的重要(yào)制度安排，各级财政部(bù)门、国有资产监督管理机构、证券监督(dū)管(guǎn)理机构应当高度重视(shì)，进一步浆水是热性还是凉性的 浆水可以当水喝吗增强责(zé)任意识，精心(xīn)组(zǔ)织，周密部署，确保(bǎo)《选聘办(bàn)法》的(de)有(yǒu)效(xiào)实施。一是加(jiā)大宣(xuān)传和指导(dǎo)力度，从企业和会(huì)计师事务所两(liǎng)个层面做(zuò)好培训，做好过渡期(qī)衔(xián)接工作。各(gè)地可(kě)结合本地(dì)区实际情(qíng)况进(jìn)一步探索选聘会计师事(shì)务所具体指(zhǐ)引，指导企业规范选聘。二是加大监督检(jiǎn)查(chá)力度，切实做好事中事(shì)后监(jiān)管(guǎn)，对违(wéi)反规定的企业和(hé)会计(jì)师事务所(suǒ)要依法严肃处(chù)理。三是各(gè)级财政部门(mén)、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券监督管理机构要加(jiā)强沟通协调(diào)，健全完善工作机制，密切协作，形成(chéng)合(hé)力，认真做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各项(xiàng)工作。

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