今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资(zī)产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下(xià)几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款(kuǎn)或预(yù)付在建(jiàn)工程款等(děng)误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增(zēng)值税(shuì)发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周(zhōu)转。画家刘一民作品值多少 刘一民是山东还是广东而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到(dào)手的(de)工资(zī)收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税(s画家刘一民作品值多少 刘一民是山东还是广东huì)税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营(yíng)相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确(què)定(dìng)企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税(shuì)款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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