今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税(shuì)法怎(zěn)么(me)定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决(jué)你现(xiàn)在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发票(piào)开来(lái)了(le)出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计正三角形也叫什么形，正三角形有什么性质？入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的(de)租(zū)金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...正三角形也叫什么形，正三角形有什么性质？请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需(xū)就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季(jì)度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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