今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票(piào)开来了出纳不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方(fāng)可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账的(de)，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网(碳的相对原子质量是多少，氮的相对原子质量wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入中(zhōng)调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

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