今(jīn)天给各(gè)位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业冷藏柜1-7档哪个最合适，冷藏柜1-7档哪个最合适呢(yè)所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况，则(zé)需要(yào)将预付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的(de)确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(冷藏柜1-7档哪个最合适，冷藏柜1-7档哪个最合适呢财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发冷藏柜1-7档哪个最合适，冷藏柜1-7档哪个最合适呢出(chū)应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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