今(jīn)天给各位(wèi)分(fēn)享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产：如果(guǒ)预付(fù)货(huò)款是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能(néng)涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的(de)资金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人民共(gòng)和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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