今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票(piào)；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税期间累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本后(hòu)的(de)金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资(zī)收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收(shōu)入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有开(kāi)具发(fā)票(piào)的(de)，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收(shōu)企业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得(dé)税(shuì)计晓丹小仙女身高 晓丹是什么世界冠军(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中(zhōng)找到你需(xū)要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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