今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性(xìng)的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在(zài)面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利(lì)用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(修正丰胸乳霜有效果吗，国家认可的丰胸品牌排行榜yīng)计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有按(àn)照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发(fā)生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工程预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的(de)递(dì)减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年(nián)度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应于本(běn)月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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