今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?天津面积多少平方公里
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的(de)依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于(yú)支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业(yè)发生的(de)坏(huài)账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业天津面积多少平方公里会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的(de)增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所(suǒ)得天津面积多少平方公里额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关(guān)于(yú)预付款(kuǎn)纳税义务的(de)介绍到此(cǐ)就结束了(le) ，不知道你从中找到你(nǐ)需(xū)要的(de)信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方(fāng)面的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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