今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在发(fā)票开(kāi)来(lái)了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预(yù)付账款科目(mù)或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询(xún)华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出(chū)应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收(shōu)入应按(àn)上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) 电流单位1a等于多少毫安，电流1a等于多少mah，预付款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房(fáng)公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年(nián)的(de)预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收(shōu)入中调(diào)整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的(de)企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第(dì)十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务(wù)的(de)介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你(nǐ)需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了(le)解更多这方(fāng)面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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