今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂行(xíng)条例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(鲁j是哪个城市 鲁j是哪个省的车牌号dàn)是纳税义务(wù)已(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。鲁j是哪个城市 鲁j是哪个省的车牌号而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得(dé)额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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