今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的(de)问题(tí)，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不(bù)必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直(zhí)接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外(wài)支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计(jì)算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项目(mù)是据(jù)以确(què)定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进行第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填(tián)入(rù)预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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