今天给(gěi)各(gè)位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧(ba)！

本文(wén)目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据(j携手三十七年风雨兼程下一句是什么 三十年风雨兼程下一句ù) ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务(wù)费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具(jù)发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生的(de)各(gè)项债权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时(shí)间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的(de)预(yù)收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包(bāo)商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费税金(jīn)，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来(lái)获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第(dì)十六(liù)条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地(dì)预(yù)缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

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