今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小企业会计(jì)准(zhǔn)未置可否和不置可否的区别在哪，未置可否的置是什么意思则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业(yè)外(wài)支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合同(tóng)过(guò)程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支(zhī)付的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳(nà)税时间来(lái)获(huò)得(dé)税收利益(yì) 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时(shí)将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更(gèng)多这方面的信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站 。

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