今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值(zhí)西方的几何学来源于什么的勾股之学，认为西方的几何学来源于什么的勾股之学税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是(shì)增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时(shí)入其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌(xián)偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具发(fā)票(piào)明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有开具(jù)发票的(de)，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流(liú)转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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