今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行(xíng)解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要(yào)开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是(shì)用于支(zhī)付服务(wù)费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(b所想皆所愿,所愿皆所得的意思是什么，所想皆所愿,所愿皆所得的意思英文àn)理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预(yù)付在(zài)建工程款(所想皆所愿,所愿皆所得的意思是什么，所想皆所愿,所愿皆所得的意思英文kuǎn)等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开(kāi)具(jù)发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额(é)作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退税。

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