日前，财政部会(huì)计司、国务(wù)院(yuàn)国资委(wěi)财管运行局、证监(jiān)会会计部有关负责(zé)人就《国有企业、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选聘会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有关问题(tí)，回答了(le)记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办(bàn)法》的背景是什么？

　　答：审(shěn)计质(zhì)量关(guān)乎(hū)公众利益。企(qǐ)业(yè)通过规范的流程、科学(xué)的评价，选聘专(zhuān)业胜任(rèn)能力强(qiáng)、执业质量高的会计师事务所，有(yǒu)利(lì)于保证审计报(bào)告的(de)质量。当(dāng)前，国(guó)有企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务所相(xiāng)关工作(zuò)尚存在制度不(bù)完(wán)善、流程不(bù)规范等问题，制约审计质量(liàng)的提高。一是会计师(shī)事(shì)务(wù)所选聘流程亟(jí)待规范。部分企业选聘会计师事务所时(shí)，未明确(què)具体评(píng)分(fēn)标准(zhǔn)。二(èr)是恶性竞争(zhēng)现(xiàn)象仍有(yǒu)发生(shēng)。个别企业在(zài)招标过程中(zhōng)简单把(bǎ)低价作为选(xuǎn)聘(pìn)的(de)首(shǒu)要条件，个别(bié)会计(jì)师事务所以远低(dī)于项目成本为代(dài)价承(chéng)接业(yè)务，引发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计(jì)质量难以得到有效保证。三是会计师事务所(suǒ)轮换政(zhèng)策有待健全完善。各(gè)类国(guó)企(qǐ)做法不一，执行(xíng)尺度不一，亟需形成统一规范的轮换制(zhì)度，实现(xiàn)轮换年限和审计成本、审计风险(xiǎn)之间的乌鲁木齐海拔多少米高合理平衡。四是审计(jì)委员(yuán)会责任(rèn)有待进一步压(yā)实。

　　《国务(wù)院办公厅关(guān)于进(jìn)一(yī)步规范财务审计秩(zhì)序 促(cù)进注册会计师行业健康发展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号(hào)文）明确要(yào)求推(tuī)进以(yǐ)质量为导向的会计师事务(wù)所(suǒ)选聘机制建设(shè)。为落实(shí)上(shàng)述要求，保护会计(jì)师(shī)事务所和(hé)利益相关方(fāng)的合法权益，规范(fàn)国有企业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所(suǒ)行为(wèi)，促(cù)进公平竞(jìng)争，推动(dòng)提升审计质量，财政(zhèng)部(bù)会同国务(wù)院国(guó)资委、证监会制(zhì)定(dìng)印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布(bù)经历了哪(nǎ)些(xiē)过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文印发后，我(wǒ)们即启(qǐ)动了《选聘办法》的制(zhì)定工(gōng)作，开展了(le)针对性的调查(chá)研究，会同国务院国资委(wěi)、证监会起草了《选聘办(bàn)法》讨(tǎo)论稿，在征求相关(guān)单位(wèi)意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们(men)印发了《财政部(bù)乌鲁木齐海拔多少米高办公(gōng)厅关于乌鲁木齐海拔多少米高征(zhēng)求〈国有企业(yè)、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所管理(lǐ)办法(fǎ)（征求意(yì)见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求(qiú)意(yì)见，共收(shōu)到书面反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈(kuì)意见总体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》重点(diǎn)突出、内容全面、指导(dǎo)性强、可操作性高，有助于推进建立以质量为导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制，有助(zhù)于规(guī)范(fàn)国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务(wù)所行为，促(cù)进注册(cè)会计(jì)师行业的公平(píng)竞争(zhēng)，提升审(shěn)计(jì)质量。同时(shí)，部(bù)分反馈(kuì)意见(jiàn)提出了一些具(jù)体的(de)修改建议。我们(men)对(duì)所(suǒ)有(yǒu)反馈(kuì)意见进行了认真梳(shū)理，并充分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征(zhēng)求相关部门意见的基础上(shàng)，对征求意见稿作了进(jìn)一步(bù)修改完(wán)善。

　　问(wèn)：《选聘办法》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含五方面内容(róng)：一是总(zǒng)体说明，主要(yào)包括制定依据、适(shì)用的企业范(fàn)围、适用的选(xuǎn)聘事(shì)项等。二是(shì)选聘重点流(liú)程规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘(pìn)方式、公开选聘的(de)重点环节、评价要素、质量管理(lǐ)水平和审计费用(yòng)的(de)分值(zhí)权重、具(jù)体评分(fēn)标(biāo)准、最高限价、审计费用(yòng)浮动等事(shì)项进行规定。三是(shì)会计(jì)师事务所轮换、项目(mù)合伙人和注册会计(jì)师(shī)轮换、信息披露(lù)等(děng)重点事(shì)项规范。四是监督检查。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从具(jù)体(tǐ)内容看，主要对(duì)四方面内容进行了规(guī)范：

　　一(yī)是(shì)遏制(zhì)恶(è)性竞(jìng)争，突出质量(liàng)导向。《选聘办法》规定(dìng)，质量管理(lǐ)水平(píng)的分(fēn)值权重(zhòng)应不(bù)低于(yú)40％，审计费用(yòng)报价的分值权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有(yǒu)会计(jì)师事务(wù)所的报(bào)价平(píng)均(jūn)值作(zuò)为选聘基准价，并给出了审计费用报(bào)价得分公(gōng)式。评价(jià)要(yào)素至少应当(dāng)包括审计费用(yòng)报价、事务所资质条件、执业记录、质量管(guǎn)理水平、工作方(fāng)案、人力及其他资源配备、信息安全管(guǎn)理、风(fēng)险承(chéng)担能力水平等。

　　二是(shì)完善轮换规定，强化(huà)独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企业（含国(guó)有控股上(shàng)市公司）连续聘用同(tóng)一会计师事务(wù)所的(de)时间不(bù)超过8年，确有需要的(de)，可按规定延长至不超过10年，之(zhī)后须开(kāi)展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定了衔接方(fāng)式，如果(guǒ)国有企业当前执(zhí)行的轮(lún)换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不(bù)一(yī)致、或者没有规定(dìng)的(de)，由履行(xíng)出资人职责的机构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接工(gōng)作(zuò)。对于审计项目合伙(huǒ)人(rén)和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根据《注(zhù)册会计师法》等(děng)法(fǎ)律规定，会计师事务(wù)所(suǒ)承接(jiē)业务(wù)不受(shòu)行政(zhèng)区(qū)域(yù)、行(xíng)业限(xiàn)制，各类(lèi)会(huì)计师(shī)事务所是(shì)平等(děng)经营(yíng)主体，依(yī)法执业受法律保护。《选聘办法》指标公(gōng)开、规(guī)则(zé)明确，设定的(de)各项标准(zhǔn)适用于中国(guó)境内依(yī)法成立的(de)所有会计师事务所，一视同仁。明(míng)确要求企业在选聘会计师事务所(suǒ)过程中，应当(dāng)保(bǎo)障选聘工作公平、公正进行。企业采用公开选聘方式的，应当公开选(xuǎn)聘信息、评价要素(sù)和(hé)评分(fēn)标准(zhǔn)，保证合理的(de)准备应聘(pìn)时(shí)间，公(gōng)示选聘结果。明(míng)确(què)要(yào)求企业(yè)不(bù)得以不合理的条件限(xiàn)制或者排斥潜在拟应聘会计(jì)师事务(wù)所，不(bù)得为个别会计师事务所量身定制选聘条(tiáo)件。

　　四是压实审(shěn)计委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确(què)，审计委员会的职责(zé)包(bāo)括：制定选聘会计师事(shì)务所的政策、流程及(jí)相关内(nèi)部控(kòng)制制度，提议启动选聘工作(zuò)、审议选聘(pìn)文件、确定(dìng)评(píng)价(jià)要(yào)素和(hé)具体评分标(biāo)准、监(jiān)督选聘(pìn)过程、提(tí)出拟聘任会计师事务所和审计费用建(jiàn)议，监督及(jí)评估会计师事务所审计工(gōng)作，定期向董(dǒng)事(shì)会(huì)提交会计(jì)师事务所履职情况(kuàng)报告和审计(jì)委员会监督情况报告等。审(shěn)计(jì)委员(yuán)会应(yīng)当(dāng)重点关注(zhù)的事项包括：企(qǐ)业可能存在不合理变更会计师事务所的情形(xíng)、聘任胜任能力不足(zú)的会计师事(shì)务所、审计独立(lì)性存疑、审计费用(yòng)变(biàn)动较大(dà)、轮换会计师事务(wù)所和(hé)主要人员等(děng)。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法》的(de)贯彻实施工(gōng)作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实(shí)国办发30号文的重要制(zhì)度(dù)安排，各级(jí)财政部门、国有(yǒu)资产监督管理机构、证券(quàn)监督管理机构(gòu)应当高(gāo)度重视，进一步增强(qiáng)责任意识(shí)，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的(de)有效实施(shī)。一(yī)是加大宣传和指导力(lì)度，从企业和会计师事务所两(liǎng)个层面做好培训，做(zuò)好过渡期衔接(jiē)工作。各地可结合本地(dì)区实际情况进(jìn)一(yī)步探索选聘会计师事(shì)务所具体指(zhǐ)引(yǐn)，指(zhǐ)导企业规范(fàn)选(xuǎn)聘。二是(shì)加大监督检查力度，切实做好事中事后(hòu)监(jiān)管，对违(wéi)反规定(dìng)的企业和会计(jì)师事务所要依(yī)法严肃(sù)处理。三是各级财政部门、国有资产(chǎn)监督管(guǎn)理机构、证券监督(dū)管理(lǐ)机构要加强沟(gōu)通协(xié)调，健全完善工作机制(zhì)，密切协(xié)作，形成合(hé)力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各项工作。

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