今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票(piào)，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付服务(wù)费(fèi)用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设(shè)中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预付工程款15个工作日是多长时间 15个工作日包括周六周日吗 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则(15个工作日是多长时间 15个工作日包括周六周日吗zé)》：第九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳(láo)务(wù)成本(běn)后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际(jì)到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除(chú)。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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