今天给各位(wèi)分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用于支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付(fù)账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发(fā)生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营(yíng)活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方(fān2l是多少毫升 2l是多少升g)法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发(fā)生时(shí)间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

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