今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn1米等于多少mm 1米等于多少厘米)暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票(piào)管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生的坏账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为(wèi)发(fā)出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，1米等于多少mm 1米等于多少厘米用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生(shēng)的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转(zhu1米等于多少mm 1米等于多少厘米ǎn)过程中产(chǎn)生的(de)增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳(nà)税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的信息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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