今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业主可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在(zài)日常生产经营(yíng)活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确(què建发集团是国企还是央企 建发员工有编制吗)认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了(le)解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)建发集团是国企还是央企 建发员工有编制吗计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公(gōng)司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本(běn)月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结(jié)束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 建发集团是国企还是央企 建发员工有编制吗