日前，财政部(bù)会计(jì)司、国务(wù)院国(guó)资(zī)委财管(guǎn)运行局、证(zhèng)监会会计部有关负(fù)责人就《国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以下简称(chēng)《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘(pìn)办法(fǎ)》的(de)背景是(shì)什么？

　　答(dá)：审计质(zhì)量关乎公众利益。企业通过规范的流程、科学的评价，选聘专业(yè)胜任(rèn)能力强、执业质(zhì)量高的会计师事务(wù)所，有(yǒu)利于保(bǎo)证审计报告(gào)的质量。当前，国有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所相(xiāng)关工作尚存在(zài)制(zhì)度不(bù)完善、流程(chéng)不规范等(děng)问题，制(zhì)约(yuē)审计(jì)质量的(de)提高。一是会(huì)计师事务所选聘流(liú)程亟(jí)待规(guī)范。部分企(qǐ)业(yè)选聘会计师事务所时，未明确具体(tǐ)评(píng)分标(biāo)准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍有(yǒu)发(fā)生。个别企业在(zài)招(zhāo)标过程中简单把低价作(zuò)为选聘的(de)首(shǒu)要(yào)条(tiáo)件，个别会计(jì)师事务所以远(yuǎn)低于项(xiàng)目成本为代价承接业(yè)务，引发恶性(xìng)竞(jìng)争，导(dǎo)致审计资源投入不足(zú)，审(shěn)计质量难以得(dé)到(dào)有效保证。三是(shì)会计师事(shì)务所(suǒ)轮换政策(cè)有待健(jiàn)全完善。各(gè)类国企做法不一，执行尺(chǐ)度(dù)不一，亟需(xū)形成统一规(guī)范的轮(lún)换(huàn)制度(dù)，实现轮换年(nián)限和(hé)审(shěn)计成(chéng)本、审计风险之间的合(hé)理平衡。四是(shì)审计委员会(huì)责(zé)任有待(dài)进一步压(yā)实(shí)。

　　《国务(wù)院办公厅关于进一步规范(fàn)财务(wù)审计(jì)秩序 促进注册会(huì)计师行业健康发展的意(yì)见》（国办(bàn)发(fā)〔20凉风席席的是什么意思，凉风席席是成语吗21〕30号，以下简称国办(bàn)发30号文）明确要求推进以质量为(wèi)导(dǎo)向的会计师(shī)事(shì)务所选(xuǎn)聘机制建设(shè)。为(wèi)落实上述(shù)要求，保护会计师(shī)事务所和利益相关方的(de)合法(fǎ)权益，规范(fàn)国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动提(tí)升审(shěn)计质量，财政(zhèng)部会同(tóng)国务院(yuàn)国(guó)资委、证监会制(zhì)定印发(fā)了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号(hào)文印发后，我们即启动了《选聘办法(fǎ)》的制(zhì)定工作，开展了针(zhēn)对(duì)性的调查研(yán)究(jiū)，会同国务(wù)院国资委、证(zhèng)监(jiān)会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征(zhēng)求相关单位意见、组织(zhī)专家专题研(yán)讨基础(chǔ)上(shàng)，形(xíng)成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务(wù)所管理办法（征求意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求(qiú)意见，共收(shōu)到书面反(fǎn)馈65份，合(hé)计反馈意见319条。反(fǎn)馈意见总体认为(wèi)，《选聘办法》重点突(tū)出(chū)、内(nèi)容全面(miàn)、指(zhǐ)导(dǎo)性强、可操作性高，有助于(yú)推进建立以(yǐ)质量为导向的(de)会计师事务(wù)所选聘机制，有助(zhù)于规范国有企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)行为，促进注册会计师行业的(de)公(gōng)平竞争，提(tí)升审(shěn)计质量(liàng)。同时，部分反馈意见提(tí)出(chū)了(le)一些具体的(de)修改(gǎi)建议。我们对所有(yǒu)反馈意(yì)见(jiàn)进行(xíng)了认真梳理，并充分吸收采纳(nà)。在反复研讨、征求相关部门意见(jiàn)的(de)基础(chǔ)上，对征求意见稿(gǎo)作了进(jìn)一步修改(gǎi)完善。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法》的(de)主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》主要(yào)包(bāo)含五方面(miàn)内容：一是总体说明，主要包括(kuò)制定依据、适(shì)用(yòng)的企业范围、适用的(de)选(xuǎn)聘(pìn)事项等。二是选聘重点流程(chéng)规(guī)范，对选聘决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点环节(jié)、评价要素、质(zhì)量(liàng)管(guǎn)理水平和审计费用的分值权重(zhòng)、具体评(píng)分标准、最高限价、审计费(fèi)用浮动等事项进行(xíng)规定。三是会计师(shī)事务所轮换、项目合(hé)伙人和注册会计师轮换(huàn)、信(xìn)息披露等重点事项规范。四是监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容(róng)看(kàn)，主要对(duì)四方面内容进(jìn)行了规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突(tū)出质量(liàng)导向(xiàng)。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量管理水平的分值权重应不低于(yú)40％，审计费用报价(jià)的分值(zhí)权重应不高于15％。要求将所有会计师事务所的报价平均值作(zuò)为选聘基准价，并给出了审计(jì)费用报价(jià)得分公式(shì)。评价(jià)要(yào)素至(zhì)少(shǎo)应当包括审计费用报价、事务所资质条件、执(zhí)业记录、质量(liàng)管理(lǐ)水平、工作(zuò)方案、人力(lì)及其他资源配备(bèi)、信息安全管理、风(fēng)险(xiǎn)承担能力(lì)水平等。

　　二是完(wán)善轮换(huàn)规定，强(qiáng)化独立(lì)性要求(qiú)。《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)，国有企业（含国(guó)有控股上(shàng)市公(gōng)司）连续聘(pìn)用同一会计(jì)师事务所的时间不(bù)超过8年，确有需要的，可按规定延长至不超过10年，之后须开展轮换。为做好平稳过(guò)渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔(xián)接方式，如果国有企业(yè)当(dāng)前(qián)执行的轮换规定与《选聘办法》存(cún)在不一致、或者没(méi)有规(guī)定(dìng)的，由(yóu)履行出资(zī)人职责的(de)机构(gòu)统筹安排，两年(nián)内完成衔接工作(zuò)。对于审计项目合伙(huǒ)人和签字注册(cè)会计师，《选聘办法》规(guī)定了不同情(qíng)形下(xià)的(de)轮换要求和冷却(què)期制度。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根据《注册(cè)会(huì)计(jì)师法(fǎ)》等(děng)法律规定，会(huì)计(jì)师事务(wù)所承接业(yè)务不受行政区域(yù)、行业(yè)限制，各类会计(jì)师事(shì)务所是(shì)平等(děng)经(jīng)营主体，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘办(bàn)法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的各项标准(zhǔn)适用(yòng)于中国境内依法(fǎ)成立的所(suǒ)有(yǒu)会计(jì)师事务所，一(yī)视同仁。明确要求(qiú)企业(yè)在选聘会计师事务所过程中，应当保障选聘工作公平、公(gōng)正(zhèng)进行。企业(yè)采(cǎi)用公开选聘方式(shì)的，应当公开选聘(pìn)信息、评价要素(sù)和评分标准，保证合理的准备(bèi)应聘时间，公示选聘结果。明确要(yào)求企业不得以(yǐ)不(bù)合理的(de)条件限制或者(zhě)排斥潜(qián)在拟应聘会计师事务所，不得为个(gè)别会(huì)计师事务(wù)所量(liàng)身定制选聘条件。

　　四是压实审计(jì)委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委(wěi)员会的职责包括：制定选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所的政策、流(liú)程及相关内部(bù)控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具(jù)体评分标准(zhǔn)、监督(dū)选聘过(guò)程、提出拟聘(pìn)任(rèn)会计师事务所和审(shěn)计费用建议，监督及(jí)评(píng)估会计师事务所(suǒ)审计工作(zuò)，定期(qī)向(xiàng)董事(shì)会提交(jiāo)会计师事务(wù)所履职(zhí)情况报告和审计(jì)委员会(huì)监督情况报告等。审计委员(yuán)会应当重点(diǎn)关注的(de)事项包括：企业可(kě)能存在不(bù)合理变(biàn)更会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)的情形、聘(pìn)任胜任能力不足的会计师事(shì)务所、审计独(dú)立性存疑、审计费(fèi)用(yòng)变(biàn)动较大(dà)、轮换(huàn)会计师事(shì)务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯(guàn)彻(chè)实施(shī)工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实国办(bàn)发30号文的重要制度安排(pái)，各(gè)级(jí)财政部门、国有资产监(jiān)督(dū)管理(lǐ)机构(gòu)、证券(quàn)监督管理机构(gòu)应当高度(dù)重视(shì)，进一步增强责任(rèn)意识(shí)，精(jīng)心组织，周密部署，确保《选聘(pìn)办法》的有效实施。一是加大宣传和指(zhǐ)导力度，从企业和会计师事务所(suǒ)两个层面做好培训，做好(hǎo)过渡期衔(xián)接(jiē)工作。各地(dì)可结合本(běn)地区实(shí)际情况(凉风席席的是什么意思，凉风席席是成语吗kuàng)进一步探索(suǒ)选聘(pìn)会计师事务(wù)所具体指引，指导企(qǐ)业规范选聘。二(èr)是加大监(jiān)督检查力度，切实做好事(shì)中(zhōng)事后(hòu)监(jiān)管(guǎn)，对违反规定的企业和会计师(shī)事务所要(yào)依(yī)法(fǎ)严肃处理。三(sān)是各级财政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督管理机构要加强沟通协调(diào)，健全完善工(gōng)作(zuò)机(jī)制，密切协作，形(xíng)成合力(lì)，认真做好贯彻实(shí)施《选聘(pìn)办法》的各(gè)项工作(zuò)。

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