今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与(yǔ)付款时(shí)间没有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产(chǎn)经营(yíng)活动中发(fā)生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有按照(zhào)开(kāi)具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应(yīng)按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开(kāi)具增值(zhí)税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要(yào)按(àn)照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入(rù)确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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