日(rì)前，财政(zhèng)部(bù)会计司、国务(wù)院国资委财(cái)管运行局、证监会会计部有关负(fù)责(zé)人就《国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利益(yì)。企业通过(guò)规范的(de)流程、科学的评价，选聘专业胜任能(néng)力强(qiáng)、执业(yè)质量(liàng)高(gāo)的(de)会(huì)计师(shī)事务所，有利于保(bǎo)证审计报(bào)告的质量。当前，国(guó)有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师(shī)事务所(suǒ)相关工作尚存在制度不(bù)完善(shàn)、流程不规(guī)范等问(wèn)题，制约(yuē)审计质(zhì)量的提高。一(yī)是会(huì)计师事务所选聘流程(chéng)亟待规范。部(bù)分企业选聘会计(jì)师事务所时(shí)，未明确具体评分(fēn)标准。二(èr)是恶性竞(jìng)争现(xiàn)象仍有发生。个别企业(yè)在(zài)招标过程中简(jiǎn)单把低价作为(wèi)选聘的首要条件(jiàn)，个别会计师事务所(suǒ)以远低于(yú)项(xiàng)目(mù)成本为代价承接业务，引发恶性(xìng)竞争(zhēng)，导致审计资源投入不足，审计质量难以得到有效保证。三是会计师事务(wù)所(suǒ)轮换政策有待健全完善。各类国(guó)企(qǐ)做法不一，执行尺度(dù)不(bù)一，亟(jí)需形成统一规范的轮换制度，实现轮换年限(xiàn)和审计成本、审计风险(xiǎn)之间的合理平衡(héng)。四是审(shěn)计委员会责任(rèn)有待进一(yī)步(bù)压实。

　　《国务(wù)院办公厅关(guān)于进(jìn)一(yī)步规范财务审(shěn)计秩序 促进注册(cè)会计师行业健(jiàn)康发展(zhǎn)的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国(guó)办发30号文）明(míng)确要(yào)求推(tuī)进以质量为(wèi)导向的(de)会计师(shī)事(shì)务所选聘(pìn)机制建设。为落实上述要求(qiú)，保护会计师事务所和利益相关方的合法权益，规范国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所行(xíng)为，促进公(gōng)平竞争，推动提升审计(jì)质量(liàng)，财政部会同国务院国资委、证(zhèng)监会制定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布经历了哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印(yìn)发后，我们即(jí)启动了(le)《选聘办(bàn)法》的制定工作，开展(zhǎn)了针对性的调查研(yán)究，会同国务院国资(zī)委、证监(jiān)会(huì)起草(cǎo)了《选聘办(bàn)法》讨论稿(gǎo)，在征求相关单位意见(jiàn)、组(zǔ)织(zhī)专家专题研讨基础(chǔ)上，形成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财政部(bù)办公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意见，共收(shōu)到(dào)书面反馈65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈意见总体认(rèn)为，《选聘办法》重点突(tū)出、内容全面、指(zhǐ)导性强、可(kě)操作(zuò)性高，有助(zhù)于推进建立以(yǐ)质量为(wèi)导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机制，有助(zhù)于规范(fàn)国有(yǒu)企(qǐ)业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所行为，促进注(zhù)册会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同时，部分反(fǎn)馈(kuì)意见提(tí)出了一些(xiē)具体的修改建议。我(wǒ)们对所有反馈意见(jiàn)进行了(le)认(rèn)真梳理(lǐ)，并充分吸(xī)收采纳(nà)。在反复(fù)研讨、征(zhēng)求相(xiāng)关部门意见的(de)基础上，对征(zhēng)求意见(jiàn)稿作了进一步修改(gǎi)完(wán)善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的(de)主要内容是(shì)什(shén)么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要(yào)包(bāo)含五方面(miàn)内(nèi)容：一是总体说明(míng)，主(zhǔ)要包(bāo)括制定依据、适(shì)用的企业范围、适(shì)用(yòng)的选聘事(shì)项等(děng)。二(èr)是选聘重(zhòng)点流(liú)程规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式(shì)、公开选(xuǎn)聘的重点环节、评价要(yào)素、质量管理(lǐ)水平(píng)和审(shěn)计费(fèi)用的分(fēn)值权重、具体(tǐ)评(píng)分(fēn)标准、最高限(xiàn)价、审(shěn)计费用浮(fú)动等事(shì)项进(jìn)行规定。三是会计师事(shì)务(wù)所轮换、项(xiàng)目合伙人和注(zhù)册(cè)会计师轮换、信息披露等重点事项规(guī)范。四(sì)是监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从(cóng)具体内容看，主要对四方面内容进(jìn)行(xíng)了规范：

　　一是(shì)遏制恶(è)性竞(jìng)争(zhēng)，突出质量导(dǎo)向。《选聘办(bàn)法》规定，质量管理水平的(de)分值权重应不(bù)低于(yú)40％，审计费用报价的分(fēn)值权重应不高于15％。要求将所有(yǒu)会(huì)计师事务所的(de)报价平均值作为simple是什么牌子，simple是什么牌子衣服选聘基准价(jià)，并给出了审计费用报价得分(fēn)公(gōng)式。评(píng)价要(yào)素至少(shǎo)应当包括审计费(fèi)用报价、事务所资(zī)质条(tiáo)件(jiàn)、执业记录、质量管理水(shuǐ)平(píng)、工作方案、人力及其(qí)他资源配备(bèi)、信息安全管(guǎn)理、风险承(chéng)担能力水平等。

　　二是(shì)完善(shàn)轮(lún)换(huàn)规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企业(yè)（含(hán)国有控(kòng)股上市公司）连续聘用同一会(huì)计师(shī)事务(wù)所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定(dìng)延长(zhǎng)至(zhì)不超过10年，之后须开展轮换(huàn)。为做好平(píng)稳过渡，《选聘办法》规定了衔(xián)接方式，如果国有(yǒu)企业当(dāng)前执行的轮换(huàn)规定(dìng)与《选聘办(bàn)法(fǎ)》存(cún)在不(bù)一(yī)致(zhì)、或者没有(yǒu)规(guī)定的，由履行出(chū)资人职责的机构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接工(gōng)作。对于审计项目合伙人(rén)和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮(lún)换要求(qiú)和冷却(què)期制(zhì)度。

　　三是促进公平(píng)竞争(zhēng)。根据《注册(cè)会计师(shī)法》等(děng)法律规定，会计师事务所承接业(yè)务不受(shòu)行政区域、行业(yè)限制，各类(lèi)会计(jì)师事务(wù)所是平(píng)等(děng)经营主体，依法(fǎ)执业受法(fǎ)律保护。《选聘办法(fǎ)》指(zhǐ)标公开、规simple是什么牌子，simple是什么牌子衣服则(zé)明确，设定的各项标准适用(yòng)于中国(guó)境(jìng)内(nèi)依法成立的所有会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)，一(yī)视同仁。明确要求企业在选聘会计师事务(wù)所过(guò)程(chéng)中，应当保障选聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业采用(yòng)公开(kāi)选聘(pìn)方式的，应当公开选聘信息、评价要(yào)素和评分标准，保证(zhèng)合理的准(zhǔn)备应聘(pìn)时间(jiān)，公(gōng)示选聘结果。明(míng)确要求企业不得以不合理(lǐ)的条件限制或者排斥潜(qián)在拟应聘(pìn)会计师事务所，不得为(wèi)个别会计师事务所量身定(dìng)制选聘(pìn)条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责(zé)任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委员(yuán)会的职责包括：制定(dìng)选聘会计师事(shì)务所(suǒ)的(de)政策、流程及相(xiāng)关(guān)内(nèi)部控(kòng)制制度，提议启(qǐ)动选(xuǎn)聘工作、审议选聘(pìn)文(wén)件、确定评价(jià)要素和具体评分标准、监督(dū)选(xuǎn)聘过(guò)程(chéng)、提出(chū)拟聘任会计师事务所和审(shěn)计费(fèi)用(yòng)建议，监督及评估会计师事务(wù)所审(shěn)计(jì)工(gōng)作，定期(qī)向董(dǒng)事会提交会计师事务所履职(zhí)情况(kuàng)报告和(hé)审计委员(yuán)会监督情况报告等(děng)。审(shěn)计委员会应(yīng)当重点关注的事项包括：企(qǐ)业可能存在不合理变更会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)的情(qíng)形、聘(pìn)任胜任(rèn)能力不足(zú)的会计师(shī)事务所、审计独立性存疑、审计费用(yòng)变动(dòng)较大、轮(lún)换(huàn)会计师事务所和主要人员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文(wén)的重要制度安排，各级财政部门、国有资产(chǎn)监督管理机构(gòu)、证券(quàn)监督管理机(jī)构应当高度重视，进一(yī)步(bù)增(zēng)强(qiáng)责任(rèn)意识，精心组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法》的有(yǒu)效实施(shī)。一是加大宣传(chuán)和(hé)指导力度，从企业和会计师事务所两个层面做好培训(xùn)，做好过渡(dù)期衔(xián)接工作。各地可结(jié)合本地区实际情况(kuàng)进(jìn)一步探索选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所具体指引，指(zhǐ)导企业(yè)规范选聘(pìn)。二是加大监督(dū)检查力度，切实做好事中事(shì)后监管(guǎn)，对违反规定(dìng)的企业和会计师事务所要依(yī)法严肃处(chù)理(lǐ)。三是(shì)各(gè)级(jí)财政(zhèng)部(bù)门(mén)、国有(yǒu)资(zī)产监(jiān)督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构要加(jiā)强沟通协调，健(jiàn)全完善工作机制，密(mì)切协作，形成合力，认真做好贯(guàn)彻实施(shī)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的各项工作。

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