今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

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• 重庆自白书是什么意思，渣滓洞自白书是什么意思"margin-bottom: 3px;list-style: none"> 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并(bìng)不是确认(rèn)交易(yì)完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收(shōu)取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到(dào)手的工(gōng)资收(shōu)入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不(bù)具备收(shōu)入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒ重庆自白书是什么意思，渣滓洞自白书是什么意思u)开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税(shuì)依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提(tí)前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十(shí)六条规(guī)定(dìng)，超过三年(nián)的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额(é)超过(guò)100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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