今天(tiān)给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等(děng)情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

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小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要(yào)按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要(yào)专项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营乌克兰有中国人吗，在乌克兰的中国人安全吗业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第四季(jì)度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的(de)信(xìn)息了吗(ma) ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更(gèng)多这方面的信息(xī)，记(jì)得收藏关注本站 。

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