今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知(zh四舍六入五留双原则是什么，四舍五入留双法height: 24px;'>四舍六入五留双原则是什么，四舍五入留双法ī) 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为计(jì)税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清(qīng)缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

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