今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分(fē张含韵当年发生了什么事，张含韵以前发生什么事n)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在建工程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规(guī)定(dìng)，采取预(yù)收货(huò)款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发(fā)票(piào)的，计(jì)入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素(sù)。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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