日(rì)前，财政部会计司、国(guó)务院国资委(wěi)财管运行局、证监会会计部有关负责人就《国(guó)有企业、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制(zhì)定《选聘(pìn)办法》的背(bèi)景是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益。企业(yè)通(tōng)过规范的流(liú)程、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执业质量高的会计师事务所，有(yǒu)利于(yú)保(bǎo)证审(shěn)计报告(gào)的质(zhì)量。当前，国(guó)有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师事务(wù)所相关工作尚存在(zài)制度不完善、流程(chéng)不规范等问题，制约审计质量的提高(gāo)。一是(shì)会(huì)计师(shī)事务所选聘流程(chéng)亟待规范。部分企业(yè)选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所(suǒ)时，未明确具体评分(fēn)标(biāo)准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有(yǒu)发生。个别企业在招标过程中简(jiǎn)单把低价作为(wèi)选聘的(de)首要条件，个别(bié)会(huì)计师(shī)事务所以(yǐ)远低于(yú)项目(mù)成本为代(dài)价承接业务(wù)，引(yǐn)发恶性竞争，导致审计资源投(tóu)入不(bù)足，审计质量难以得到(dào)有效保证。三(sān)是会计师事(shì)务所轮(lún)换政策有待健(jiàn)全完善。各类国企做法不一，执行(xíng)尺度不一，亟(jí)需(xū)形成统(tǒng)一规范的轮(lún)换制(zhì)度，实现(xiàn)轮换(huàn)年限(xiàn)和(hé)审计成本(běn)、审(shěn)计风险之(zhī)间的(de)合理平衡。四是审计(jì)委员(yuán)会责任有待进一步压实(shí)。

　　《国(guó)务院(yuàn)办公(gōng)厅关于进一步规范财务审(shěn)计秩(zhì)序(xù) 促进注(zhù)册会计师(shī)行业(yè)健(jiàn)康(kāng)发展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称(chēng)国办发(fā)30号(hào)文）明确要求(qiú)推(tuī)进以(yǐ)质(zhì)量为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机制建设。为落(luò)实上述要求，保护会计师事务所和利益相关方的(de)合法权益，规范国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所行(xíng)为，促进(jìn)公平竞争，推动提升审计质量，财政部会同国(guó)务院国(guó)资委、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国(guó)办发30号文(wén)印发后，我们即启动了《选聘办法》的(de)制(zhì)定工作，开展了针(zhēn)对性的(de)调查研(yán)究，会同国务(wù)院(yuàn)国资委、证监会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论(lùn)稿，在征(zhēng)求相关单位意见、组(zǔ)织专(zhuān)家专题研讨基础上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发了《财政(zhèng)部(bù)办公厅关于征求〈国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见(jiàn)的函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共(gòng)收(shōu)到书(shū)面反馈65份(fèn)，合(hé)计反馈意见319条。反馈(kuì)意(yì)见总体认为，6千克等于多少斤 6千克是多少磅《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》重(zhòng)点突(tū)出、内容全面、指导(dǎo)性强(qiáng)、可操作(zuò)性(xìng)高，有(yǒu)助(zhù)于推进建立(lì)以质量为(wèi)导向(xiàng)的会计师事(shì)务所选聘机(jī)制，有助于规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所行为，促进注(zhù)册会(huì)计师行业的公平竞争，提(tí)升审计质(zhì)量。同时，部(bù)分反馈意见提出了一些具(jù)体的修改建议。我们对所有(yǒu)反(fǎn)馈意见进行了(le)认真(zhēn)梳(shū)理，并充分吸收采纳(nà)。在反复(fù)研讨、征(zhēng)求相关部门意见的(de)基础上(shàng)，对征求意见稿作了进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要(yào)包含(hán)五(wǔ)方面内(nèi)容：一(yī)是总体说明，主要(yào)包括制定依据、适(shì)用的企业(yè)范围、适用的选(xuǎn)聘(pìn)事项(xiàng)等。二是选聘(pìn)重点(diǎn)流程规范(fàn)，对选聘决策机(jī)构、选聘方(fāng)式(shì)、公开选聘的重点环节、评价要素、质量管理(lǐ)水平和审计费用的分(fēn)值权重(zhòng)、具体评分标(biāo)准、最(zuì)高限(xiàn)价(jià)、审计费用浮动等事项进行规定(6千克等于多少斤 6千克是多少磅dìng)。三(sān)是会计师事(shì)务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换、信(xìn)息披露等重点事(shì)项规范。四(sì)是监督检查。五(wǔ)是附(fù)则。

　　从具体内容看(kàn)，主要对(duì)四(sì)方面内(nèi)容(róng)进行了规范：

　　一是(shì)遏制恶性竞(jìng)争，突(tū)出(chū)质量导向。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规(guī)定，质量(liàng)管理水平(píng)的分值(zhí)权重(zhòng)应不低于40％，审计费用(yòng)报价(jià)的分(fēn)值权重应不高(gāo)于15％。要(yào)求将所有会(huì)计师事务所的(de)报价平(píng)均值作为选聘基准价(jià)，并给出了审计费(fèi)用报价(jià)得分公式。评价要素(sù)至少应(yīng)当包括审计费(fèi)用(yòng)报价、事务所资质(zhì)条件(jiàn)、执(zhí)业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其(qí)他资(zī)源(yuán)配备、信息安全管理、风险承(chéng)担(dān)能力(lì)水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独(dú)立性要求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企业（含国(guó)有控股上市公(gōng)司）连续聘用(yòng)同(tóng)一会计师(shī)事(shì)务(wù)所的时(shí)间不超(chāo)过8年，确有需要(yào)的，可按规定延长至不(6千克等于多少斤 6千克是多少磅bù)超过10年，之后须开展轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔接方式，如果国有企业当前执行的(de)轮换规定与《选聘(pìn)办法》存在(zài)不一(yī)致(zhì)、或(huò)者没(méi)有规定的，由履行出资人职责的机构统筹安(ān)排，两年内完成衔接工(gōng)作。对于审计项目合伙人(rén)和签字(zì)注(zhù)册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了不同(tóng)情(qíng)形下的(de)轮换(huàn)要求(qiú)和(hé)冷却期制度。

　　三是(shì)促进(jìn)公平(píng)竞争。根据(jù)《注(zhù)册会计师(shī)法》等法律规定，会计(jì)师事务所承接业务不受行政区域、行业限制，各类会计师事务所是(shì)平等经(jīng)营主(zhǔ)体，依法(fǎ)执(zhí)业受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开、规(guī)则明确，设定的各项标准适用于中(zhōng)国(guó)境内依法成立的所有会计师(shī)事务(wù)所，一(yī)视同(tóng)仁。明确要求企(qǐ)业在选聘会(huì)计师(shī)事务所过程(chéng)中，应(yīng)当保障选聘(pìn)工作公平、公正进行。企业采用公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评价要(yào)素(sù)和评分标准(zhǔn)，保证合理的准(zhǔn)备应(yīng)聘时间，公示(shì)选(xuǎn)聘结果。明确要求企(qǐ)业不得以(yǐ)不合(hé)理的条件限制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会(huì)计师事务(wù)所，不得为个(gè)别会计师事务所(suǒ)量(liàng)身定制(zhì)选聘条(tiáo)件。

　　四是压实审计委员会责任。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》明(míng)确，审计委员会的职责包(bāo)括：制定选聘(pìn)会计师事务所的政策(cè)、流(liú)程及相关内(nèi)部(bù)控制制度，提议(yì)启动选(xuǎn)聘(pìn)工作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素(sù)和具(jù)体评分标准(zhǔn)、监督(dū)选(xuǎn)聘过程、提出拟(nǐ)聘任会计(jì)师事务所和审计费用建议，监督及评估会计师(shī)事务所审计(jì)工(gōng)作，定(dìng)期向董事会(huì)提(tí)交会计师事务所履职情况报告和审计委员会(huì)监(jiān)督(dū)情况报告等(děng)。审计委员(yuán)会应当重点关(guān)注的事项包括：企业可能存在不合理(lǐ)变更会计师事务所的情形、聘任胜任能(néng)力不足的会计师事(shì)务(wù)所、审计独(dú)立(lì)性存疑、审计费用变(biàn)动较大、轮换会计师(shī)事务所(suǒ)和主要(yào)人(rén)员(yuán)等(děng)。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法》的贯(guàn)彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实国办(bàn)发30号(hào)文(wén)的重(zhòng)要制度安(ān)排，各级财政部门、国有资(zī)产(chǎn)监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构应当高度重视，进(jìn)一(yī)步增强责任意识，精心组织(zhī)，周密(mì)部署，确保《选聘办法》的有(yǒu)效(xiào)实施。一(yī)是加(jiā)大宣(xuān)传和指导力(lì)度(dù)，从企业和会计师事务(wù)所两个(gè)层面做好培训(xùn)，做好过渡期衔(xián)接工作。各地可结合(hé)本地区实(shí)际情况进一步探索选聘会计师(shī)事务所具体指(zhǐ)引(yǐn)，指导(dǎo)企业规范选聘。二是加(jiā)大监督检(jiǎn)查力度，切实(shí)做好事中(zhōng)事后监(jiān)管，对违反规定的企业和会计师事务所要依法严肃处理。三(sān)是(shì)各(gè)级财政部门(mén)、国(guó)有资产(chǎn)监(jiān)督管理(lǐ)机构、证券监督管(guǎn)理(lǐ)机构要加强沟通协调(diào)，健(jiàn)全完善工(gōng)作机制，密切协作，形(xíng)成合(hé)力，认(rèn)真做好贯彻实施《选聘(pìn)办法(fǎ)》的各项工作。

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