日(rì)前(qián)，财(cái)政部(bù)会计(jì)司、国(guó)务院国资委(wěi)财管(guǎn)运行局、证监会会计部有关负(fù)责人(rén)就《国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者(zhě)提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背景(jǐng)是什么(me)？

　　答(dá)：审计质量(liàng)关乎公(gōng)众利益。企业通过规(guī)范的流程、科学的评价，选聘专业胜任能力强、执(zhí)业质量高的会计师事务所(suǒ)，有利(lì)于保证审计报告(gào)的质(zhì)量。当前(qián)，国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所相关工(gōng)作尚存(cún)在(zài)制度(dù)不完(wán)善、流程不(bù)规范(fàn)等问题，制约审(shěn)计(jì)质量的提高。一是会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘流程亟待规范。部分(fēn)企业选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所(suǒ)时，未明确具体(tǐ)评分(fēn)标准(zhǔn)。二是恶(è)性竞争现象仍有(yǒu)发生。个(gè)别企业(yè)在招标过程中简单把低价作为(wèi)选聘的首要条件，个别会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)以(yǐ)远低于项(xiàng)目成本为(wèi)代价承(chéng)接业务，引发恶性竞争，导致(zhì)审计资源投入不足(zú)，审计质量难以得到(dào)有效保证。三是会(huì)计师事务所轮换政策(cè)有待健全完(wán)善。各类国企做法不一(yī)，执行尺度不一，亟需(xū)形成统一规范的轮换制度，实现轮换(huàn)年(nián)限和(hé)审计成本、审计风(fēng)险之间的(de)合理平(píng)衡。四是审计委员会责任(rèn)有(yǒu)待进一步(bù)压实(shí)。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进自然堂雪域精粹适合什么年龄，自然堂紫色和蓝色哪个好一步(bù)规范(fàn)财(cái)务(wù)审(shěn)计秩(zhì)序 促进注(zhù)册会计师(shī)行业(yè)健康发展(zhǎn)的意见(jiàn)》（国办发(fā)〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下简称国(guó)办发30号(hào)文）明确要求(qiú)推进以质(zhì)量(liàng)为导向的会计(jì)师事务(wù)所选聘机(jī)制建设。为落实(shí)上述要求，保护会计师事务(wù)所和利益相关方(fāng)的合法权(quán)益，规(guī)范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所行为，促进(jìn)公(gōng)平竞(jìng)争，推动(dòng)提升(shēng)审计质量，财(cái)政部(bù)会同国务(wù)院国资(zī)委、证监(jiān)会制(zhì)定印发了(le)《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经(jīng)历了哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国办发(fā)30号文印发后(hòu)，我们即启(qǐ)动了《选聘(pìn)办法》的制定工作(zuò)，开(kāi)展了针对性的(de)调查研究(jiū)，会(huì)同国务院国资委、证(zhèng)监会起草了《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相关(guān)单位意见、组(zǔ)织(zhī)专家专题研(yán)讨基础上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了(le)《财政部办公(gōng)厅关于(yú)征求(qiú)〈国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事务所管理(lǐ)办法(fǎ)（征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公(gōng)众征求意见，共收到书(shū)面(miàn)反馈65份，合计反馈(kuì)意见319条(tiáo)。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容(róng)全面(miàn)、指导性强、可操作性高，有(yǒu)助于推(tuī)进(jìn)建(jiàn)立(lì)以质(zhì)量为(wèi)导向的会计师事务所选聘(pìn)机(jī)制，有(yǒu)助于规范国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务(wù)所行为，促进(jìn)注册会(huì)计师行业的公(gōng)平竞争，提升(shēng)审计质量。同时，部分(fēn)反馈意(yì)见提出(chū)了一些具(jù)体的修改建议。我们对所(suǒ)有反馈意见进行了认真梳理(lǐ)，并充分吸收(shōu)采(cǎi)纳。在(zài)反复研(yán)讨、征求相关(guān)部门意见的(de)基(jī)础上，对征求意见稿(gǎo)作(zuò)了进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的主要内(nèi)容是什么(me)？

　　答：《选聘(pìn)办法》主(zhǔ)要(yào)包含五方面内(nèi)容：一是总体说明，主要包括(kuò)制定依(yī)据(jù)、适(shì)用(yòng)的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘(pìn)重点流程(chéng)规范，对选聘决(jué)策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点环(huán)节、评价要素、质量管理(lǐ)水平和审计(jì)费用(yòng)的分(fēn)值(zhí)权重、具(jù)体评(píng)分(fēn)标准、最高(gāo)限(xiàn)价、审(shěn)计费用浮(fú)动等事项进行规定。三是会计师事务所轮换、项目(mù)合(hé)伙(huǒ)人和注(zhù)册(cè)会(huì)计师(shī)轮换、信息披露等(děng)重点事(shì)项规范。四是(shì)监(jiān)督检查。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从具体内(nèi)容看，主要(yào)对(duì)四方面内(nèi)容进行了规范：

　　一是遏(è)制恶性竞争(zhēng)，突出(chū)质量(liàng)导(dǎo)向。《选聘办法》规定(dìng)，质量管理水平的分(fēn)值(zhí)权重应不低于40％，审(shěn)计费用报价的(de)分(fēn)值权重应不高于15％。要求将所有会计师事务(wù)所的报(bào)价平(píng)均值作为选聘(pìn)基(jī)准价，并给出了(le)审计费(fèi)用报(bào)价得分公(gōng)式。评价要素至少应当包(bāo)括审计费(fèi)用报价、事务所资质(zhì)条件(jiàn)、执业记录、质量管理水(shuǐ)平、工作(zuò)方案、人力及其他资(zī)源配备(bèi)、信息(xī)安全管理、风险承(chéng)担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换规(guī)定，强化(huà)独立性要(yào)求。《选聘办法》规定，国(guó)有企业（含国有控股(gǔ)上市公司）连续聘用(yòng)同(tóng)一(yī)会计师事务所(suǒ)的(de)时(shí)间不超(chāo)过8年，确有需要的，可按(àn)规定延长至不超(chāo)过(guò)10年，之后须(xū)开展轮换。为做好平稳(wěn)过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企(qǐ)业当前执行的轮换规定与《选聘办法(fǎ)》存自然堂雪域精粹适合什么年龄，自然堂紫色和蓝色哪个好在(zài)不一致(zhì)、或(huò)者没有(yǒu)规(guī)定的，由履行出资人(rén)职责的机构(gòu)统筹安排，两年(nián)内完成衔接工作。对于审(shěn)计项目合伙人和(hé)签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同(tóng)情形下(xià)的轮换(huàn)要求和(hé)冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会(huì)计师(shī)法(fǎ)》等法律(lǜ)规定，会(huì)计师事务所承接业务不受行政区域(yù)、行(xíng)业限制，各(gè)类会计师(shī)事务所是(shì)平等(děng)经营主(zhǔ)体，依法执业受(shòu)法(fǎ)律保护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定的各项标准适用于中国境内依法成立的所有会计师事务(wù)所，一视(shì)同(tóng)仁。明确要求企业在选聘(pìn)会计师事(shì)务所过程中，应当保障选聘工作公平、公正进行(xíng)。企业采用公开选聘方式的(de)，应(yīng)当公(gōng)开选聘信息(xī)、评价(jià)要素(sù)和评分标准(zhǔn)，保(bǎo)证合理(lǐ)的准(zhǔn)备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得(dé)为(wèi)个别会计师事务所(suǒ)量身(shēn)定制(zhì)选(xuǎn)聘条件(jiàn)。

　　四是压(yā)实(shí)审计委员会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确(què)，审(shěn)计委员会(huì)的职(zhí)责包括：制定选聘会计师事务所的(de)政策、流程及相(xiāng)关内部(bù)控制制度，提(tí)议启动选聘工作、审(shěn)议选聘文件、确定评价(jià)要素(sù)和具(jù)体评分(fēn)标准、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘(pìn)任会计师事务所和审计费用建议，监(jiān)督及评估会(自然堂雪域精粹适合什么年龄，自然堂紫色和蓝色哪个好huì)计师事务所(suǒ)审计工作，定期向(xiàng)董事会提交会(huì)计师事务所履职情(qíng)况报告和(hé)审计委员会(huì)监(jiān)督情(qíng)况(kuàng)报告等。审计(jì)委员会应当重点(diǎn)关注(zhù)的事(shì)项包括：企业(yè)可(kě)能(néng)存在(zài)不合(hé)理变(biàn)更(gèng)会计(jì)师(shī)事务所的情形、聘(pìn)任胜任(rèn)能(néng)力不足的会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)、审计(jì)独立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师(shī)事务所(suǒ)和(hé)主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国(guó)办发30号文(wén)的重要制度安排，各(gè)级财政(zhèng)部门、国有资产(chǎn)监督管理机(jī)构、证券监(jiān)督(dū)管理机构(gòu)应当高(gāo)度重(zhòng)视，进一(yī)步增强责(zé)任意识，精心(xīn)组织，周密部(bù)署，确保《选聘办(bàn)法》的有效实施。一是加大宣传和指导力度，从企业(yè)和会计师事务所两个层面做好培训，做好过渡期衔(xián)接工作。各地可结合本地区(qū)实际情况进一步探(tàn)索选聘会计师(shī)事务所具(jù)体指引，指导企业(yè)规(guī)范选(xuǎn)聘。二(èr)是(shì)加(jiā)大(dà)监(jiān)督检查(chá)力度(dù)，切实(shí)做好事中事后监(jiān)管，对违反(fǎn)规定的企业和(hé)会计(jì)师事务所要依法(fǎ)严肃(sù)处理。三是(shì)各级(jí)财(cái)政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证券监(jiān)督管理机构要加强沟通协调，健全完善工(gōng)作(zuò)机制(zhì)，密(mì)切协作，形(xíng)成合力(lì)，认(rèn)真做好贯彻(chè)实施(shī)《选聘办(bàn)法》的(de)各项工(gōng)作。

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