今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务进行解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么(me)发票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预国v是不是国5，国v与国vl的区别付(fù)货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设(shè)中(zhōng)业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生(shēng)的(de)各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分(fēn)比法确(què)认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完(wán)工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入(rù)应按(àn)上述规(guī)定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的(de)租金收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对(duì)应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业(yè)务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本土公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额(é)超(chāo)过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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