同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要按(àn)照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税提(tí)前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨恩情无以回报是什么意思，感恩之心无以回报是什么意思(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入(rù)预(yù)交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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