今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如果预付(fù)货款是(shì)用于(yú)支付服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的坏账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经营活(huó)动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生(shēng)时(shí)间为(wèi)发(fā)出(chū)应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应(yīng)该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应纳税所得(dé)额(é)的(de)递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账(zhàng)款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中找到(dào)你(nǐ)需(xū)要的(de)信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解(jiě)更多(duō)这方面的信息(xī)，记得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

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