今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对(duì)预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或(huò)预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外(wài)支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的(de)资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的(de)增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%承蒙不弃,余生尽予什么意思，承蒙不弃,余生尽予的意思计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需(xū)要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本站 。

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