今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不(bù)是确认(rèn)交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情况，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用(yòng)预付(fù)账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为(wèi)发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务(wù)成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承(chéng)包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年(nián)的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定(dì先考与显考是什么意思区别，先考与显考有何区别ng)扣(kòu)除项目是(shì)据以确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的(de)项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于(yú)预(yù)付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息(xī)了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本(běn)站(zhàn) 。

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