今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完(wán)成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预(yù)付货(huò)款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现(xiàn)在发(fā)票开来(lái)了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收(shōu)收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程(chéng)中的(de)资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税(shuì)依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过(guò)三年的预(yù)收账款应当在(zài)税(shuì)前收(shōu)入(rù)中(zhōn公元1世纪是哪一年到哪一年，公元1世纪是什么年代g)调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、公元1世纪是哪一年到哪一年，公元1世纪是什么年代误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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