今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么发(fā)票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支付(fù)服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的(de)预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资(zī)扣除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收取工(gōng)程(chéng)预收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(s本番什么意思 日语里本番什么意思huì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应(yīng)当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规(guī)定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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