小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的(de)企业发(fā)生(shēng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租(zū)金(jīn)收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除(chú)五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递(dì)延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所(suǒ)得(dé)税法定(dìng)扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税。

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